Steuern aktuell Fokus Unternehmer
INFORMATIONSBRIEF Februar 2012 
Inhalt
- Körperschaftsteuerguthaben bis 2006: Übergangsregelung im Hinblick auf Solidaritätszuschlag verfassungswidrig?
- Berücksichtigung von Kindern über 18 Jahre
- Verpflichtung zur elektronischen Abgabe der Jahressteuererklärungen 2011
- Abgabefristen von Zusammenfassenden Meldungen ab Januar 2012
- Lohnsteuerbescheinigungen
- Abzug von Zivilprozesskosten: Neue Rechtsprechung wird nicht angewendet
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2012
- Aufwendungen für Kinderbeförderung zur Schule keine steuermindernden Ausgaben
- Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
INFORMATIONSBRIEF Januar 2012
Inhalt
- Sachbezugswerte 2012 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
- Doppelter Mietaufwand als beruflich veranlasste Umzugskosten
- Steuerberatungskosten für die Anfertigung der Einkommensteuer-Erklärung nicht abzugsfähig
- Erbschaftsteuer verfassungswidrig? Der Bundesfinanzhofprüft
- Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
- Einführung der elektronischen Lohnsteuerkarte (ELStAM) verschoben
- Neue Werte in der Sozialversicherung für 2012
INFORMATIONSBRIEF Dezember 2011
Inhalt
- Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
- Kindervergünstigung: Grenzbetrag für eigene Einkünfte und Bezüge noch dieses Jahr prüfen
- Grenzen für die sog. Ist-Versteuerung bei der Umsatzsteuer gelten weiter
- Vorsteuerabzug: Zeitpunkt der Zuordnungsentscheidung bei gemischt genutzten Gegenständen
- Aufwendungen für Heimunterbringung von Angehörigen
- Finanzgericht: Schuldzinsen auch nach Verkauf einer vermieteten Immobilie abzugsfähig!
- Anhebung der Mindestaltersgrenze bei Altersvorsorgeverträgen
- Private PKW-Nutzung: 1 %-Regelung rechtmäßig?
- Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
- Neues Abzugsverbot für Berufsausbildungskosten
INFORMATIONSBRIEF November 2011
Inhalt
- Sonderausgaben 2011
- Die Lohnsteuerkarte fällt endgültig weg
- Lohnsteuer-Ermäßigung
- Besteuerung von Erstattungszinsen zulässig?
- Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte bei PKW-Nutzung: Keine Einzelbewertung bei Gewinneinkünften
- Steuervereinfachungsgesetz 2011 jetzt beschlossen
- Kein Betriebsausgabenabzug für Luxus-Oldtimer
INFORMATIONSBRIEF Oktober 2011
Inhalt
- Termine und Hinweise zum Jahresende 2011
- Werbungskostenabzug auch für die Kosten der ersten Berufsausbildung
- „Nachträgliche“ Geltendmachung des Investitionsabzugsbetrags
- Abgabe von Speisen an Imbissständen: 7 % Umsatzsteuer
- Kosten für Hochbegabten-Schule als außergewöhnliche Belastung
- Regelmäßige Arbeitsstätte bei Arbeitnehmern
- Schenkungsteuer bei Schenkungen unter Auflage und gemischten Schenkungen
- Deutschland und Schweiz vereinbaren Steuerabkommen
INFORMATIONSBRIEF September 2011
Inhalt
- Abzug von Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastung
- Verbilligte Vermietung an Angehörige
- Kindergeld und Bundesfreiwilligendienst
- „Gemischte Aufwendungen“ bei Gesellschafter-Geschäftsführern
- Solidaritätszuschlag bis zum Jahr 2007 nicht verfassungswidrig
- Besteuerung von Erwerbsminderungsrenten rechtmäßig
- Abgabefrist für Antragsveranlagung 4 Jahre
- Eigene Wohnung kein schädliches Vermögen des Unterhalsempfängers
INFORMATIONSBRIEF August 2011
Inhalt
- „Gemischte Nutzung“ eines häuslichen Arbeitszimmers
- Vorsteuerabzug bei teilunternehmerisch genutzten Gebäuden
- Steuerermäßigung für Entschädigungen bei Auszahlung in Teilbeträgen
- Pflegekosten als außergewöhnliche Belastung
- Grunderwerbsteuer bei sog. Anteilsvereinigung sofort abzugsfähig
- Behinderungsbedingte Umbaukosten als außergewöhnliche Belastung
- Schuldzinsen nach Verkauf einer vermieteten Immobilie weiterhin als Werbungskosten abzugsfähig?
- Bundesrat stimmt Steueränderungsgesetzen nicht zu
INFORMATIONSBRIEF Juli 2011
Inhalt
- Gebührenpflicht für verbindliche Auskunft nicht verfassungswidrig
- PKW-Überlassung: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- Betriebsveranstaltung: Berechnung der 110 Euro- Freigrenze
- Werbungskostenabzug bei Sprachkursen im Ausland
- Vergütung ausländischer Vorsteuerbeträge
- Kirchensteuer auf außerordentliche Einkünfte
- Kein Vorsteuerabzug bei privaten Sammlungen
- Krankenversicherungspflicht auf Leistungen aus betrieblicher Direktversicherung teilweise verfassungswidrig
- Beiträge zu einer Lebensversicherung als Betriebsausgabe
INFORMATIONSBRIEF Juni 2011
Inhalt
- Kosten für Müllabfuhr keine begünstigte „haushaltsnahe Dienstleistung“
- PKW-Überlassung: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- Kein Zufluss von Arbeitslohn bei Gehaltsverzicht durch Gesellschafter
- Neuregelung der strafbefreienden Erklärung
- Vergütung ausländischer Vorsteuerbeträge
- Ermittlung einer Rückstellung für Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
INFORMATIONSBRIEF Mai 2011
Inhalt
- Abgabe von verzehrfertigen Speisen an Verkaufsständen
- Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
- Kosten für krankheitsbedingte Heimunterbringung abzugsfähig
- Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften
- Verlustrealisation durch Verkauf und (Wieder-)Erwerb von GmbH-Anteilen
- Aufwendungen zur Beseitigung von Hausschwamm als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig
- Kosten für „umgekehrte Familienheimfahrten“ bei doppelter Haushaltsführung
- Vorsteuerabzug bei Betriebsausflügen
- Spenden für die Opfer der Katastrophe in Japan
- Körperschaftsteuerliche Sanierungsklausel: Rückforderung von Steuervorteilen
INFORMATIONSBRIEF April 2011
Inhalt
- Abgabe von Warengutscheinen an Arbeitnehmer
- Vorgesehene Änderungen durch das Steuervereinfachungsgesetz 2011
- Erwerb eines „Familienheims“ vom Ehepartner durch Schenkung oder Erbfall
- Verlust eines dem Arbeitgeber gewährten Darlehens
- Ausbildungsfreibetrag verfassungsgemäß
- Aufwendungen für sog. heterologe künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig
- Vorsorgeaufwendungen bei freiwilliger Krankenversicherung
- Jahresmeldungen bis zum 15. April erstellen
INFORMATIONSBRIEF März 2011
Inhalt
- Neue Rechtsprechung: Nachweis von Krankheitskosten zur Anerkennung als außergewöhnliche Belastungen
- Ausnahmen von der Abgeltungsteuer bei privaten Darlehen
- Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden wahlweise auch nach dem „Umsatzschlüssel“?
- Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
- Kein Abzug von Auslandsübernachtungspauschalen bei Erstattung durch Arbeitgeber
- Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte bei PKW-Überlassung
- Schenkungen zwischen Ehegatten: Familienheim steuerfrei
- Kein Vorsteuerabzug bei fehlender Steuernummer in der Rechnung
- Höhere Grunderwerbsteuersätze ab 2011
INFORMATIONSBRIEF Februar 2011
Inhalt
- Absenkung der Beteiligungsgrenze bei Kapitalbeteiligungen im Sinne des § 17 EStG
- Geschäftsveräußerung ohne Umsatzsteuer auch bei Vermietung einzelner wesentlicher Betriebsgrundlagen?
- Begrenzung des Verlustabzugs bei Fortfall der Verlustnutzungsmöglichkeit unzulässig?
- Umsatzsteuer auf private PKW-Nutzung durch Unternehmer
- Lohnsteuerbescheinigungen
- Einkunftsgrenzen bei Kindern über 18 Jahre
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2011
- Entwurf eines Steuervereinfachungsgesetzes
INFORMATIONSBRIEF Januar 2011
Inhalt
- Sachbezugswerte 2011 für Lohnsteuer und Sozial - versicherung
- Berücksichtigung von Berufsausbildungskosten
- Wiederaufnahme der doppelten Haushaltsführung
- Neue Werte in der Sozialversicherung für 2011
- Abzug von Kosten für Bücher als Betriebsausgaben oder Werbungskosten
- Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
INFORMATIONSBRIEF Dezember 2010
Inhalt
- Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
- Abzug von Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer gesetzlich neu geregelt
- Beitragsmitteilung bei Arbeitnehmern mit privater Krankenversicherung
- Einkunftserzielungsabsicht bei Vermietung von Gewerbeimmobilien
- Satzungsänderung wegen Vergütung für ehrenamtliche Vorstandstätigkeit bis zum 31. Dezember 2010
- Kindervergünstigung: Grenzbetrag für eigene Einkünfte und Bezüge prüfen
- Steuerpflicht für vom Finanzamt gezahlte Erstattungszinsen wird gesetzlich geregelt
- Neue Aufbewahrungspflichten bei privaten Einkünften
- Höhere Beitragssätze in der Kranken- und Arbeitslosenversicherung
- Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
INFORMATIONSBRIEF November 2010
Inhalt
- Sonderausgaben 2010
- Beispiele zur Ermittlung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen 2010
- Vom Finanzamt gezahlte Erstattungszinsen nicht steuerpflichtig
- Lohnsteuer-Ermäßigung
- Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
- Keine Unterstellung der Bedürftigkeit für den Abzug von Unterhaltsleistungen
INFORMATIONSBRIEF Oktober 2010
Inhalt
- Termine und Hinweise zum Jahresende 2010
- Bundesverfassungsgericht zu rückwirkenden Gesetzesänderungen
- Berücksichtigung von Verlusten aus ausländischen Betriebsstätten
- Kindergeld und Kinderfreibeträge für im Ausland studierendes Kind
- Steuerliche Folgen bei Verzicht auf Pflichtteilsansprüche
- Neubewertung des Grundvermögens erforderlich
- Behandlung einer Leasingsonderzahlung bei der Geltendmachung von Fahrtkosten
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende kann zwischen den Eltern aufgeteilt werden
- Doppelte Haushaltsführung bei Alleinstehenden
- Mietzahlungen für Ersatzwohnung als außergewöhnliche Belastung
INFORMATIONSBRIEF September 2010
Inhalt
- Seit 2007 geltende Arbeitszimmerregelung ist verfassungswidrig
- Neue Regelungen zum Abzug sog. gemischter Aufwendungen
- Keine Erbschaftsteuerbefreiung bei zwangsweiser Veräußerung einer Freiberufler-Praxis
- Neues Verfahren bei der Erstattung von Vorsteuern aus EU-Mitgliedstaaten
- Kosten für private Telefonate auf Dienstreise
- Verbilligte Vermietung an Angehörige
- Darlehenszinsen nach Verkauf einer Kapitalbeteiligung als nachträgliche Werbungskosten
INFORMATIONSBRIEF August 2010
Inhalt
- Übernahme von Kurkosten durch Arbeitgeber steuerpflichtig
- Fortsetzung der steuerzahlerfreundlichen Rechtsprechung bei „gemischten“ Reisekosten
- Selbstanzeige führt nicht immer zu Straffreiheit
- Steuerbegünstigung von Entlassungsentschädigungen
- Umsatzsteuer bei Veräußerung von Unternehmensgegenständen durch Erben
- Verlängerung des Kindergeldbezugs bei Wehr- oder Zivildienst
- Wertaufholung nach Teilwertabschreibung
- Aufwendungen von Ehegatten für ein Pflegeheim oder Wohnstift
INFORMATIONSBRIEF Juli 2010
Inhalt
- Gleichstellung von Lebenspartnern und Ehegatten bei der Erbschaft-, Schenkung- und Grunderwerbsteuer
- Versorgungsleistungen im Zusammenhang mit der Übertragung von Vermögen bei vorweggenommener Erbfolge
- Festsetzungen des Solidaritätszuschlags auch auf Abgeltungsteuer vorläufig
- Gebäudeabschreibung nach Einlage in ein Betriebsvermögen
- Neue Regelung für den Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden
- Aufwendungen bei Anwendung des Teileinkünfte - verfahrens künftig generell nur beschränkt abzugsfähig
- Umsatzsteuerliche Zuordnung von gemischt genutzten Gegenständen zum Unternehmen
- Sog. Sanierungsklausel bei Kapitalgesellschaften bis auf Weiteres nicht anzuwenden
INFORMATIONSBRIEF Juni 2010
Inhalt
- Abgabe von Zusammenfassenden Meldungen ab Juli 2010
- Besteuerung von Jahreswagenrabatten
- Vorsteuerabzug bei Rechnungen an Gemeinschaften
- Wahl der Besteuerung bei Gewinnausschüttungen aus Kapitalbeteiligungen
- Selbständige Computerfachleute nicht gewerbesteuerpflichtig
- Vergütung ausländischer Vorsteuerbeträge ab 2010
- Auch nach späterer Insolvenz kein Erlass von Erbschaftsteuer
INFORMATIONSBRIEF Mai 2010
Inhalt
- Nutzung mehrerer betrieblicher PKW für private Zwecke
- Private Kapitalerträge in der Einkommesteuer-Erklärung 2009
- Ausgaben bei Veräußerung bzw. Aufgabe einer Kapitalbeteiligung im Privat oder Betriebsvermögen
- Steuerermäßigung für Pflege und Betreuungsleistungen
- Umsatzsteuersatz bei der Abgabe von verzehrfertigen Speisen unde Getränken
- Lohnsteuer-Pauschalisierung von Fahrzeugkostenzuschüssen im Zusammenhang mit Weihnachtsgeldzahlungen
- Gleichbehandlung von Ehegatten und Lebenspartnerschaften
- Berichtigungen der Umsatzsteuer bei Eröffnung der Schuldner-Insolvenz
INFORMATIONSBRIEF April 2010
Inhalt
- Unfallkosten neben Entfernungspauschale abzugsfähig
- Ermäßigter Steuersatz bei Beherbergungsleistungen ab 2010: Bundeseinheitliche Anwendungsregelungen
- Regelmäßige Arbeitsstätte bei Tätigkeit außerhalb einer betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers
- Berücksichtigung von Studiengebühren für Kinder
- Progressionsvorbehalt bei Kurzarbeitergeld
- Investitionsabzugsbetrag für PKW bei Entnahmebesteuerung nach der 1%-Methode
- Kosten für behinderungsbedingten Umbau der Wohnung als außergewöhnliche Belastung
- Jahresmeldungen bis zum 15. April erstellen
- Übergangsregelungen vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren teilweise verfassungswidrig
INFORMATIONSBRIEF MÄRZ 2010
Inhalt
- Kein generelles Abzugsverbot bei „gemischten“ Aufwendungen
- Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen und Grundfreibetrag verfassungsgemäß
- Umsatzsteuer bei Beherbergungsleistungen ab 2010
- Beiträge zu freiwilligen Unfallversicherungen des Arbeitnehmers
- Doppelte Haushaltsführung bei „Wegverlegung“
- Umsatzsteuer bei Arbeiten an beweglichen Gegenständen im Drittlandsgebiet
- Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
INFORMATIONSBRIEF FEBRUAR 2010
Inhalt
- Wachstumsbeschleunigungsgesetz
- Einkunftsgrenzen bei Kindern über 18 Jahre
- Elterngeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt
- Neue Abschreibungsregelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter
- Neue Aufbewahrungspflicht für Privatpersonen ab 2010
- Die sog. Wegzugsteuer ist verfassungsgemäß
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2010
- Lohnsteuerbescheinigungen
INFORMATIONSBRIEF JANUAR 2010
Inhalt
- Sachbezugswerte 2010 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
- Neue Werte in der Sozialversicherung für 2010
- Unterhaltszahlungen in das Ausland
- Keine regelmäßige Arbeitsstätte beim Kunden
- Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
- Solidaritätszuschlag verfassungswidrig?